“74) электронная торговая площадка – аппаратно-программный комплекс организационных, информационных и технических решений в целях организации электронной торговли товарами в сети Интернет, который:

а. используется в целях демонстрации товаров, представления покупателю условий продажи товаров и заключения договоров электронной торговли товарами,

б. эксплуатируется организацией-нерезидентом или индивидуальным предпринимателем (в том числе являющимся собственником товара) иного государства-члена ЕАЭС, не имеющими постоянного учреждения в Республике Армения,

в. обеспечивает через электронные каналы связи условия купли-продажи, транспортировки и поставки товаров со статусом товара ЕАЭС из одного государства-члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС между организацией или индивидуальным предпринимателем одного государства-члена ЕАЭС и физическим лицом другого государства-члена ЕАЭС, не являющимся индивидуальным предпринимателем или нотариусом;

75) электронная торговля товарами – реализация физическим лицам, не являющимся индивидуальным предпринимателем или нотариусом, товаров на территории Республики Армения, осуществляемая организацией-нерезидентом или индивидуальным предпринимателем другого государства-члена ЕАЭС, не имеющими постоянного учреждения в Республике Армения, с использованием информационных систем Интернет через электронную торговую площадку при одновременном соблюдении следующих условий:

а. оформление сделок по реализации товаров электронным способом,

б. произведение оплаты за приобретение товаров безналичным способом,

в. обеспечение услуги по доставке товаров или обеспечение доставки товаров через лиц, оказывающих услуги по перевозке товаров в рамках курьерской и (или) почтовой деятельности;

76) аналитический учет – ведение учета посредством расчета первоначальной и балансовой стоимости отдельной единицы товара или единицы иного актива, или единицы услуги, или единицы работы с отражением ее расчета и последующих изменений;

77) выписка с банковского счета – документ (выписка), содержащий сведения, предусмотренные правовыми актами, установленными Центральным банком Республики Армения.”.

Статья 2. Статью 15 Кодекса дополнить частями 9 и 10 следующего содержания:

“9. Индивидуальный предприниматель обязан вести учет активов и обязательств в порядке, установленном Правительством.

10. Налогоплательщики обязаны вести аналитический учет.”.

Статья 3. Часть 1 статьи 16 Кодекса дополнить пунктом 2.2 следующего содержания:

“2.2) формируемые налогооблагаемые базы определяются по состоянию на день, считающийся моментом поставки товара, исходя из опубликованного Центральным банком Республики Армения в этот день среднего обменного курса валюты, сформировавшегося на валютных рынках, - при сделках по поставке товаров в рамках электронной торговли, совершаемых между физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем или нотариусом на территории Республики Армения, и не имеющими постоянного учреждения в Республике Армения организацией-нерезидентом или индивидуальным предпринимателем другого государства-члена ЕАЭС, состоящими на учете в налоговом органе в установленном частью 9.2 статьи 288 Кодекса порядке;”.

Статья 4. Пункт 8 части 1 статьи 33 Кодекса дополнить новыми предложениями следующего содержания: “В случае непредставления в ходе налогового контроля документов, данных и иных сведений, предусмотренных настоящей статьей, указанные документы, сведения и данные, как благоприятные фактические обстоятельства, не могут быть представлены в производстве по обжалованию административного акта в административном или судебном порядке, и налогоплательщик (налоговый агент) несет риск наступления негативных последствий, определяющих исход дела в связи с их отсутствием, если он не представит достаточных обоснований того, что он был объективно лишен возможности представить указанные доказательства в ходе административного производства. В предусмотренном настоящим пунктом случае, если по результатам налогового контроля предъявлены налоговые обязательства, то в производстве по обжалованию указанных обязательств в административном или судебном порядке обязанность (бремя) доказывания обязательств, предъявленных вследствие непредставления налогоплательщиком в ходе административного производства документов, сведений и данных, влекущих за собой благоприятные последствия для него, не может быть возложена (возложено) на налоговый орган;”.

Статья 5. Часть 1 статьи 37 Кодекса изложить в следующей редакции:

“1. Местом поставки товара считается Республика Армения, если:

1) в момент поставки товара он находится на территории Республики Армения, или если товар вывозится из Республики Армения;

2) в момент завершения перевозки (поставки) товаров, осуществляемой не имеющими постоянного учреждения в Республике Армения организацией-нерезидентом или индивидуальным предпринимателем другого государства-члена ЕАЭС, эксплуатирующими электронную торговую площадку в рамках электронной торговли, товары передаются физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или нотариусом, на территории Республики Армения.”.

Статья 6. Статью 38 Кодекса дополнить частью 4 следующего содержания:

“4. Моментом поставки товара в рамках электронной торговли товарами физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или нотариусом, осуществляемой организацией-нерезидентом или индивидуальным предпринимателем другого государства-члена ЕАЭС, не имеющими постоянного учреждения в Республике Армения, состоящими на учете в налоговом органе в установленном частью 9.2 статьи 288 Кодекса порядке, считается последний день квартала, включающий день оплаты за поставку товара.”.

Статья 7. В статье 59 Кодекса:

1) пункт 1 части 6 после слова “товары” дополнить словами “за исключением случая, установленного частью 7 настоящей статьи,”;

2) статью дополнить частью 7 следующего содержания:

“7. Если в рамках электронной торговли товарами местом поставки товара согласно пункту 2 части 1 статьи 37 Кодекса считается Республики Армения, то в части таких сделок обязательство по исчислению и уплате НДС в порядке, размере и сроки, которые установлены Кодексом, несут эксплуатирующие электронную торговую площадку организация-нерезидент или индивидуальный предприниматель другого государства-члена ЕАЭС, не имеющие постоянного учреждения в Республике Армения.”.

Статья 8. В части 2 статьи 69 Кодекса слова “частью 9.1” заменить словами “частями 9.1 и 9.2”.

Статья 9. В пункте 5 части 2 статьи 70 Кодекса исключить слова “или физическое лицо-нерезидент, не имеющее постоянного учреждения в Республике Армения,” и тот же пункт после слов “физическому лицу, не являвшемуся индивидуальным предпринимателем или нотариусом” дополнить словами “, или эксплуатирующие электронную торговую площадку организация-нерезидент или индивидуальный предприниматель другого государства-члена ЕАЭС, не имеющие постоянного учреждения в Республике Армения, поставляют не являвшемуся индивидуальным предпринимателем или нотариусом физическому лицу товары в рамках электронной торговли”.

Статья 10. В части 3 статьи 75 Кодекса:

1) слова “случая оказания электронной услуги” заменить словами “случая оказания электронной услуги или поставки в рамках электронной торговли товаров”;

2) слова “организация-нерезидент до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом включительно, в установленном статьей 53 Кодекса порядке представляет в налоговый орган расчет по НДС в части оказания электронной услуги физическому лицу, не являвшемуся индивидуальным предпринимателем или нотариусом, – в соответствии с формой и порядком ее заполнения, которые установлены налоговым органом” заменить словами “организация-нерезидент в части оказания электронной услуги физическому лицу, не являвшемуся индивидуальным предпринимателем или нотариусом, или эксплуатирующие электронную торговую площадку организация-нерезидент или индивидуальный предприниматель другого государства-члена ЕАЭС, не имеющие постоянного учреждения в Республике Армения, в части поставки в рамках электронной торговли товаров физическому лицу, не являвшемуся индивидуальным предпринимателем или нотариусом, в установленном статьей 50 Кодекса порядке представляют в налоговый орган расчет по НДС в соответствии с формой и порядком заполнения, установленными налоговым органом, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом включительно”.

Статья 11. В части 3 статьи 78 Кодекса:

1) после слов “случая оказания электронной услуги” дополнить словами “или поставки в рамках электронной торговли товаров”;

2) слова “организация-нерезидент до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом включительно, уплачивает в государственный бюджет суммы НДС в части оказания электронной услуги физическому лицу, не являвшемуся индивидуальным предпринимателем или нотариусом, в качестве сумм, уплачиваемых налоговому органу, - в порядке, установленном Правительством” заменить словами “организация-нерезидент в части оказания электронной услуги физическому лицу, не являвшемуся индивидуальным предпринимателем или нотариусом, или эксплуатирующие электронную торговую площадку организация-нерезидент или индивидуальный предприниматель другого государства-члена ЕАЭС, не имеющие постоянного учреждения в Республике Армения, в части поставки в рамках электронной торговли товаров физическому лицу, не являвшемуся индивидуальным предпринимателем или нотариусом, уплачивают в государственный бюджет суммы НДС в качестве сумм, уплачиваемых налоговому органу, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом включительно, - в порядке, установленном Правительством”.

Статья 12. Пункты 3 и 4 и последний абзац части 1 статьи 114 Кодекса изложить в следующей редакции:

“3) суммы начисленных процентов по кредитам и (или) займам, полученным плательщиками налога на прибыль, не считающимися банком и кредитной организацией, если беспроцентные займы предоставлены другим налогоплательщикам;

4) часть сумм начисленных процентов по кредитам и (или) займам, полученным плательщиками налога на прибыль, не считающимися банком и кредитной организацией, которая превышает суммы полученных процентов по займам, предоставленным другим налогоплательщикам.

По смыслу применения пунктов 3 и 4 настоящей части:

а. при определении налогооблагаемой базы величина расходов, не вычитаемых из валового дохода, определяется с применением к сумме предоставленного беспроцентного займа максимальной процентной ставки из действующих в период предоставленного беспроцентного займа процентных ставок по полученным кредитам и (или) займам,

б. при определении налогооблагаемой базы величина расходов, не вычитаемых из валового дохода, определяется с применением к сумме предоставленного займа положительной разницы (процентной ставки) между максимальной процентной ставкой из действующих в период предоставленного займа процентных ставок по полученным кредитам и (или) займам и процентной ставкой по предоставленному займу,

в. величина расходов, не вычитаемых из валового дохода, не может превышать суммы начисленных в налоговом году процентов по полученным кредитам и (или) займам,

г. при определении налогооблагаемой базы в целях определения величины расходов, не вычитаемых из валового дохода, суммы процентов по суммам полученных кредитов и (или) займов, которые согласно пункту 5 части 7 статьи 121 Кодекса включаются (капитализируются) в первоначальную стоимость актива, в расчете не участвуют.”.

Статья 13. Пункт 3 части 1 статьи 120 Кодекса признать утратившим силу.

Статья 14. В статье 125 Кодекса:

1) в части 1 слова “частями 2 и 3” заменить словами “частями 2, 3 и 3.1”;

2) статью дополнить частью 3.1 следующего содержания:

“3.1. Налог на прибыль в отношении налогооблагаемой базы индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в общей системе налогообложения, исчисляется по ставке 23 процента.”.

Статья 15. В пункте 1 части 1 статьи 142 Кодекса исключить слова “в части предусмотренных пунктом 16 части 1 статьи 147 Кодекса доходов, получаемых от отчуждения автомобиля, считающегося предметом предпринимательской деятельности,”.

Статья 16. Пункт 16 части 1 статьи 147 Кодекса изложить в следующей редакции:

“16) доходы, получаемые от физических лиц, не являющихся индивидуальным предпринимателем или нотариусом, от отчуждения принадлежащего им на праве собственности имущества. По смыслу применения настоящего пункта уменьшаемыми доходами не считаются доходы, получаемые установленным пунктом 1 части 1 статьи 145 Кодекса физическим лицом, считающимся (считавшимся) застройщиком многоквартирного (в том числе многофункционального) здания, подразделенного здания, от отчуждения физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или нотариусом, здания, квартир в нем, строений (в том числе незавершенных, недостроенных) или иных площадей (без нежилых площадей, являющихся общей долевой собственностью);”.

Статья 17. В статье 150 Кодекса:

1) в части 9 слова “частями 10 и 11” заменить словами “частью 11”;

2) часть 10 признать утратившей силу.

Статья 18. Статью 288 Кодекса дополнить частью 9.2 следующего содержания:

“9.2. В случае поставки товаров физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или нотариусом, осуществляемой эксплуатирующими электронную торговую площадку в рамках электронной торговли товарами организацией-нерезидентом или индивидуальным предпринимателем другого государства-члена ЕАЭС, не имеющими постоянного учреждения в Республике Армения, постановка на учет организации-нерезидента или индивидуального предпринимателя в налоговом органе осуществляется в порядке, установленном Правительством.”.

Статья 19. В части 2 статьи 327 Кодекса слова “а при его отсутствии – в предложенный плательщиком коммерческий банк - с паспортными данными физического лица” заменить словами “а в случаях, установленных Правительством, - на иной счет, представленный налоговому органу в порядке, установленном Правительством”.

Статья 20. В пункте 10 части 4 статьи 337 Кодекса исключить слова “органа дознания или”.

Статья 21. В пункте 7 части 1 статьи 338 Кодекса исключить слова “органа дознания или”.

Статья 22. Кодекс дополнить статьей 350.1 следующего содержания:

“350.1. Получение сведений, считающихся банковской тайной

1. В целях получения в рамках налогового контроля установленных разделом 17 Кодекса сведений, считающихся банковской тайной, должностные лица, проводящие налоговый контроль, требуют в письменной форме от налогоплательщика (за исключением физического лица) представить электронную или бумажную выписку с банковского счета по каждому относящемуся к периоду налогового контроля счету в электронной форме или на бумажном носителе, а также согласие на получение налоговым органом указанной в настоящем пункте выписки с банковского счета через Центральный банк Республики Армения.

2. При непредставлении налогоплательщиком (за исключением физического лица) по письменному требованию должностного лица, проводящего налоговый контроль, установленной частью 1 настоящей статьи выписки с банковского счета, за исключением случая, предусмотренного частью 3 настоящей статьи, налоговый орган получает выписку с банковского счета на основании решения суда в порядке, установленном Кодексом административного судопроизводства Республики Армения. Выписку с банковского счета налоговый орган может получить в предусмотренном настоящей статьей порядке также в случае непредоставления налогоплательщиком согласия на получение налоговым органом выписки с банковского счета через Центральный банк Республики Армения.

3. Если налогоплательщик (за исключением физического лица) предоставил налоговому органу согласие на получение налоговым органом выписки с банковского счета из банка, обслуживающего данный счет, то налоговый орган в целях получения выписки с банковского счета может обратиться в Центральный банк Республики Армения посредством электронной системы для получения выписки с банковского счета из банка, обслуживающего данный счет. Техническая

характеристика предусмотренной настоящей частью электронной системы и порядок обмена сведениями устанавливаются совместным приказом Центрального банка Республики Армения и налогового органа.”.

Статья 23. Часть 1 статьи 351 Кодекса дополнить пунктами 5 и 6 следующего содержания:

“5) ведение бухгалтерского учета с нарушением норм и правил, предусмотренных Законом “О бухгалтерском учете”, вследствие чего становится невозможным произведение расчета налоговых обязательств налогоплательщика в установленном налоговым законодательством порядке, или неведение налогоплательщиком, оборот по реализации или валовой доход которого за включенный в проверку налоговый год превышает 200 миллионов драмов, аналитического учета в части коммерческой деятельности (деятельности по купле- продаже) или непредставление им данных по аналитическому учету;

6) несоответствие данных об исчислении налога, отраженных в документах бухгалтерского учета или документах учета налоговых обязательств, или налоговых расчетах, с данными об операциях, образующих налоговые обязательства, отраженными в выписке с банковского счета.”.

Статья 24.

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2023 года, за исключением статьи 14 настоящего Закона. Статья 14 настоящего Закона вступает в силу с 1 января 2024 года.

2. Правительство принимает постановления, обеспечивающие применение положений статей 2, 18 и 19 настоящего Закона, в трехмесячный срок после вступления в силу указанных положений.

3. Со дня вступления в силу настоящего Закона срок давности, установленный частью 2 статьи 44 Кодекса, не распространяется на неисполненные обязательства по подоходному налогу, подлежащему исчислению и уплате в установленном Кодексом порядке, возникшие у физического лица от сделок по отчуждению автомобиля (состоящего на учете или получившего государственную регистрацию).