Статья 1. Часть 1 статьи 4 Налогового кодекса Республики Армения от 4 октября 2016 года (далее – Кодекс) дополнить пунктом 78 следующего содержания:

“78) сводные сведения о банковском счете – данные о банковском счете налогоплательщика, валюте, остатке по состоянию на 1 января и 31 декабря налогового года, а также об общей сумме денег, внесенных на банковский счет, и общей сумме денег, изъятых с банковского счета в течение налогового года.”.

Статья 2. Часть 4 статьи 341 Кодекса дополнить пунктом 4 следующего содержания:

“4) случаи обращения к налогоплательщику с запросом о получении выписки по банковскому счету, когда ход проверки приостанавливается до дня получения проводящим проверку официальным лицом (лицами) выписки по банковскому счету, включительно, но не более чем на 180 дней.”.

Статья 3. Статью 350.1 Кодекса изложить в следующей редакции:

“Статья 350.1. Получение выписки по банковскому счету и сводных сведений

1. В целях оценки рисков в рамках налогового контроля в порядке, установленном статьей 332 Кодекса, налоговый орган получает сводные сведения по каждому банковскому счету налогоплательщика через электронную систему от коммерческих банков Республики Армения через Центральный банк Республики Армения до установленного Кодексом окончательного срока представления расчета по налогу на прибыль, а в случае физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями или нотариусами, представления годового расчета (декларации) по подоходному налогу. Техническая характеристика электронной системы, предусмотренной настоящей частью, порядок передачи сведений и стандартный формат передаваемых данных устанавливаются Центральным банком Республики Армения по согласованию с налоговым органом.

2. В целях получения выписки по банковскому счету налогоплательщика (за период налогового контроля) в рамках налогового контроля, установленного разделом 17 Кодекса, налоговый орган через систему электронного управления по представлению отчетов направляет запрос налогоплательщику на личную страницу налогоплательщика, который обязан в течение трех рабочих дней, а физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями или нотариусами, в течение пяти рабочих дней после получения запроса предоставить налоговому органу выписку по банковскому счету, утвержденную коммерческим банком. В случае направления предусмотренного настоящей частью запроса через систему электронного управления он считается полученным на следующий день после его размещения на личной странице налогоплательщика в системе электронного управления по представлению отчетов. Порядок и форма установленного настоящей частью запроса налогового органа к налогоплательщику, порядок предоставления налогоплательщиком выписки по банковскому счету устанавливаются Правительством.

3. В случае непредставления налогоплательщиком выписки по банковскому счету в установленные частью 2 настоящей статьи сроки после получения запроса налогового органа, установленного той же частью, налоговый орган получает выписку по банковскому счету на основании решения суда в порядке, установленном Административно-процессуальным кодексом Республики Армения.”.

Статья 4.

1. Настоящий Закон вступает в силу на десятый день, следующий за днем его официального опубликования.

2. Положения, установленные частью 2 статьи 350.1 Кодекса, изложенные в части 3 настоящего Закона, распространяются на физических лиц, которые обязаны представлять годовые расчеты (декларации) по подоходному налогу в следующие сроки:

1) за 2023 налоговый год:

а. граждане Республики Армения, занимающие по состоянию на 31 декабря 2023 года должности государственной службы, муниципальной службы и (или) публичные должности, установленные Законом “О публичной службе”, за исключением лиц, установленных абзацем вторым пункта 3 части 4.1 статьи 156 Кодекса,

б. граждане Республики Армения, являющиеся резидентами Республики Армения, которые по состоянию на 31 декабря 2023 года являются (являлись) участниками (акционерами, пайщиками, членами) коммерческой организации-резидента Республики Армения, задекларировавшими валовой доход в размере одного миллиарда драмов и более по итогам 2022 года,

в. граждане Республики Армения, являющиеся резидентами Республики Армения, считающиеся реальными бенефициарами, установленными Законом “О борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма”,

г. граждане Республики Армения, являющиеся резидентами Республики Армения, получившие займ в размере 20 миллионов драмов и более в течение 2023 года;

2) за 2024 налоговый год:

а. граждане Республики Армения, являющиеся резидентами Республики Армения, не указанные в пункте 1 части 2 настоящей статьи, которые считались наемными работниками в течение 2024 года,

б. граждане Республики Армения, являющиеся резидентами Республики Армения, не указанные в пункте 1 части 2 настоящей статьи, которые получили в рамках гражданско-правовых договоров налогооблагаемый доход в течение 2024 года;

в. граждане Республики Армения, занимающие по состоянию на 31 декабря 2023 года должности государственной службы, муниципальной службы и (или) публичные должности, установленные Законом “О публичной службе”, за исключением лиц, установленных абзацем вторым пункта 3 части 4.1 статьи 156 Кодекса,

г. граждане Республики Армения, являющиеся резидентами Республики Армения, не указанные в пункте 1 части 2 настоящей статьи, которые по состоянию на 31 декабря 2024 года являются (являлись) участниками (акционерами, пайщиками, членами) коммерческой организации-резидента Республики Армения, задекларировавшими валовой доход в размере одного миллиарда драмов и более по итогам 2023 года,

д. граждане Республики Армения, являющиеся резидентами Республики Армения, считающиеся реальными бенефициарами, установленными Законом “О борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма”,

е. граждане Республики Армения, являющиеся резидентами Республики Армения, получившие займ в размере 20 миллионов драмов и более в течение 2024 года;

ж. физические лица, указанные в пункте 1 части 2 настоящей статьи;

3) за 2025 и последующие налоговые годы - граждане Республики Армения, являющиеся резидентами Республики Армения.

Регулирования, предусмотренные пунктами 1 и 2 части 2 настоящей статьи, не распространяются на лиц, не представивших годовой расчет (декларацию) по подоходному налогу за 2023 и 2024 отчетные годы, информация о которых установлена законодательством как информация, подлежащая ограниченному использованию в части налогооблагаемых доходов, считающихся информацией, подлежащей ограниченному использованию.

3. Налоговый орган получает установленные частью 1 статьи 350.1 Кодекса сводные сведения по банковскому счету каждого налогоплательщика за 2023 налоговый год, изложенные в статье 3 настоящего Закона, до 1 октября 2024 года.

4. Подзаконные нормативные правовые акты, вытекающие из настоящего Закона, принимаются в шестимесячный срок после вступления в силу настоящего Закона.